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金税四期来了，它到底是什么？ - 知乎

金税四期来了，它到底是什么？ - 知乎切换模式写文章登录/注册金税四期来了，它到底是什么？合思费控合思（原易快报），敏捷的财务收支管理平台。11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告：此次采购项目系金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能建设项目，预算金额195万，预计采购时间为2020年12月。此公告一下，金税四期的全面上线已板上钉钉。从国家税务总局的采购信息来看，金税四期较之三期，系统升级，监控加强。聚焦于税局技术层面上的监控和统筹监管能力的加强。那么，金税四期到底是什么？它有什么特别之处呢？什么是金税四期？金税四期是国家推行的金税工程计划中的第四期，是第三期的升级版。金税工程，作为经国务院批准的国家级电子政务工程十二金之一，是吸收国际先进经验，运用高科技手段结合我国增值税管理实际设计的高科技管理系统。该系统由一个网络、四个子系统构成。一个网络是指国家税务总局与省、地、县国家税务局四级计算机网络；四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查子系统。金税工程实际上就是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的一个体系。自1994年开始，金税工程历经一期、二期，三期到如今的四期的建设。从2019年3月1日金税三期（并库版）的上线到2020年11月13日金水四期的采购公告发布，体现了金税工程就更新换代时间之短，更体现了国家电子政务工程的快速发展。金税四期最大的特点就是企业信息联网核查系统。该系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。企业纳税登记状态信息是反映企业是否正常经营，对银行，非银行支付机构了解客户，识别客户风险非常重要。企业信息联网系统支持企业纳税登记状态核查功能，银行，非银行支付机构通过系统可以核实企业是否纳入税务管理。以及具体纳税人状态（工商注册，注销，异常户，非正常注销）等，方便各个相关部门及时发现企业的情况。金税四期对企业有何影响？因为企业信息联网核查系统是金税四期最大的亮点，该系统是指中国人民银行联合工业和信息化部、国家税务总局、市场监督管理总局等部门提供企业（企业法人，非企业法人，个体工商户）相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册等信息真实性，快速有效进行核查的业务处理平台。该核查系统对企业的影响大致有以下三点。1. 冒名开户，虚假开户行不通：依靠企业信息联网核查系统，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，多维度、及时、准确核实企业及法人身份真实性、了解企业经营状态、实际受益人等，动态识别企业开户资格，促进落实企业账户实名制。2. 私人账户偷税漏税行不通：参与机构依托系统及时、准确识别企业身份，防范企业预留手机号码被他人操控、空壳公司开户、虚假证明文件开户等异常账户风险，提升开户审核水平和能力，遏制电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪风险，维护经济金融秩序，维护公众利益。3. 减轻了财会人员的工作负担：利用企业信息核查渠道，进一步提升开户审核效率，减少对辅助身份证明材料的要求，提高业务办理效率；另一方面，银行结合企业信息联网核查系统应用，进一步优化业务流程，利用企业信息联网核查系统反馈信息，减少企业填单等工作量，全面提升企业开户体验。另外，央行出台的《企业信息联网核查系统管理办法》具体措施如下：1、2019年底，全部取消企业银行开户许可。在已经取消企业开户许可的地区，基本户，临时户采用备案制；2、严查企业基本户，临时户的开设，变更，撤销，并加强企业银行账户的管理；3、严厉打击企业多头开户，乱开账户，租、售、借账户的行为；4、基本户只能开一个。虚名账户、假账户现已行不通，银行监管企业对公账户，如果发现异常行为，可以立刻进行冻结以及处罚；5、对涉嫌可疑交易的账户（超额度划款，不合规转账，乱用公户，用私户发工资等）银行按照反洗钱规定采取措施处理；企业账户至少每一个季度进行一次对账。为何要推行金税四期？有人说，金税三期才运行没多久，而且功能也非常强大，对于企业的基本信息、收到的发票，企业的进销项情况等都有强有力的监控，对于虚开虚抵的情况能够及时地预警为什么要开始运行金税四期了呢？以下为金税三期工程9大亮点图。但是，税务部门在“放管服”改革以后，逐渐要承担更多的“非税”业务，而金税三期的管理系统将不能适应业务的需求。例如，今年11月1月社保划转的一共有15个省、自治区、市（直辖市、计划单列市），需要建立更加全面的税务系统承载税务部门的业务。据悉，通过个人所得税改革的经验，同时也根据中央部署，实现全国业务的通办、优化营商环境，金税四期将会实现税务系统的全业务、全流程、全数据全国联网，实现所有业务的全国通办。金税四期预计会在2022年全面上线。发布于 2020-11-19 14:55政府采购金税三期金税工程赞同 40添加评论分享喜欢收藏申请

金税四期到底是什么？现在实行了吗？ - 知乎

金税四期到底是什么？现在实行了吗？ - 知乎首页知乎知学堂发现等你来答切换模式登录/注册税务财务财务知识金税四期到底是什么？现在实行了吗？关注者4被浏览3,934关注问题写回答邀请回答好问题添加评论分享3 个回答默认排序小冲分账关注金税四期官方宣布正式启动时间为2023年1月1日！目前试点城市有广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆，2024年将会全面推开。金税四期一旦全面上线，企业的所有业务，资金都会摆在明面上，个人的资金收入，流水，支出也会摆在明面上，以前的买票，虚开行不通了。金税四期是什么：[1]“金税四期”的主体功能包括三部分，即“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”。1.视频指挥台模块:该模块主要用于满足总局领导与司局领导、各省市领导，各司局领导、各省市领导及有关干部之间，在指定区域（指税务内网覆盖区域，如税务总局不同办公区，总局、省局、市局办公和驻点区域等）对相关事件（如紧急任务下发、最新政策研讨、重点工作事项的汇报与交流）进行视频交互、远程指挥、情况汇报以及交流分析。该模块可开展一对多视频指挥，多对多视频沟通，支撑多方稳定通话、便捷分享屏幕和文档。2.重大事项模块:该模块主要通过分析匹配信息文档的标签与个人岗位、职务等信息，根据不同使用者的个人偏好，将内网和互联网上相关涉税信息、高层动态、社会热点、经济动态、国内外大事等信息进行个性化的推送，满足千人千面的定制化需求，使得使用人可以在该模块快速方便地浏览到感兴趣的信息。3.重要日程模块:该模块主要是结合日历，将与系统使用者有关的行程进行展示和共享，可以根据需要设定日程提醒，同时便于上级领导安排和召集会议、确定相关行程等重要事务性安排。该模块还可提供指定人员在岗状态信息和外出情况信息的查询，便于掌握人员工作动态，对视频指挥台模块开展远程视频会议起到辅助提示作用。金税四期的核心金税四期的核心是全面数字化的电子发票（简称“数电票”）。正在试点推进的数电票就是金税四期的重要抓手，它推动了企业财务处理流程从开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化。税务数据上云，将开启税务领域的天网时代。金税四期与金税三期的区别有哪些：[2]金税四期增加了“云化”打通——全流程智能办税。金税四期增加了信息核查——企业相关人手机号、纳税状态、登记注册信息。金税四期增加了信息共享——建立各部委、人民银行及银行等参与机构的通道。金税四期增加了“非税”业务——业务更全面的监控。企业数据信息的透明度更深，监控更全面，这也意味着税务检查会更严格、更准确、更全面参考^https://baike.kuaiji.com/v314910601.html^https://www.goldenfinance.com.cn/wenda/88997.html发布于 2024-01-29 10:03赞同 1添加评论分享收藏喜欢收起林一CPA能量小站会计专业技术资格证持证人关注自2023年1月开始，诸多企业被税务预警提示有多起涉税风险事项发生，一时众多企业老板感到不可思议，其实这就是大数据比对下的必然结果。“金税四期”即将全面上线，全电发票迅猛推进，未来的企业必将面临涉税行为“严征管”。我们将针对以下5点展开分析：一、什么是金税四期。二、金税四期稽查重点是谁？三、税务稽查的七大重点。四、金税四期上线后对企业的影响。五、企业如何应对“金税四期”？“金税四期”？什么是金税四期，它是金税三期的升级。金税三期的核心是以票控税。开票方开完了票，就是要拿到税务局做认证，这样就会产生一个票号。接受发票的这个企业月底也要去税局认证，也会产生一个票号，两个票的数字是一样的，就可以抵消掉。这样一来，收入、成本、费用都通过发票被税务局监控。如果有开票公司开了发票以后，没有认证就跑路了，你买了这样的发票，然后进行了认证，就无法抵消，税务局一定会找到你。所以金税三期，不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等有关部门的信息打通，是对税务系统业务流程的全面监控。这次的金税四期，就是在金税三期基础上还纳入了“非税”业务，实现对业务更全面的监控，再加上各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。金税四期的推进将会使得现在的现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础。简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。“金税四期”的特点1、第“金税四期”能够对业务实现更加全面的监控。2、能够实现信息共享。3、 “金税四期”能实现有效信息核查的功能。4、能实现智慧办税的功能。金税四期稽查重点是谁？第一查的是资本性所得；第二查的是网红、娱乐明星；第三查的是老板。老板从对公账户往个人账户转款，这个超过20万都算大额。老板从对公账户往个人账户转，这一步需谨慎做。因为一旦转到老板个人账户上，会默认为股息分红，让补缴20%的个税。稽查重点则是下面这几项：1.企业发票问题。国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“四流一致”，就是资金流、发票流、合同流相统一，有的会加上货物流，也就是四流一致。这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要背负刑事责任。2.税负率异常问题。金税三期下对于企业的税负率就已经很严格，时刻被监控着，不论是过高还是过低都有被税务局约谈和稽查的风险。实务中，虽然企业的税负率可能受到多个因素的影响，但是一般情况下企业在某个时期内的税负率波动不会很大。在系统升级后，每个行业的增值税、所得税税负水平以及变化在当地税务系统中记录更加详细，对于企业的税负率浮动比例更加敏感，税务机关会针对企业的纳税情况进行评估，调查一些企业税负率出现波动的原因。3.企业社保缴纳问题。多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。4.虚假开户企业。随着企业信息联网核查系统上线及已经到来的金税四期，银行、非银行支付机构等参与机构可以核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要信息，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。5.企业的利润问题。报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。个人卡收款？现在查的就是个人卡。金税四期对个人账户流水多少会被监管？简单说，这3种情况，会被重点监管。1、任何账户的现金交易，超过5万元。2、公户转账，超过200万元。3、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。2022年个人银行账户进账高于这个数要小心了，大额交易会被严查！中国人民银行2020年已经发布了关于大额现金管理的通知，首先从浙江、深圳、河北率先开始作为试点，试点期为两年。（现金会吃香）税务稽查的七大重点税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。在日常工作中，企业可能涉及税务风险方面的内容很多，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等都可能引来税务稽查。税务稽查的重点有哪些？1、虚开发票现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。2、公转私《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。3、骗取出口退税税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。4、增值税零申报作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。5、虚列人员工资针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。6、税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。7、税负率异常税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。金税四期上线后对企业的影响金税四期上线后对企业的影响金税四期和金税三期一样，是对企业进行监管的工具，它是国家税务局用来监管企业不合规行为的一项工具。金税四期它是金税三期的升级版，在金税三期的基础上更加精准、范围更广、速度更快。第一、金税四期上线以后，企业更多的数据将被税务局掌控，金税三期是以票控税，而金税四期它是以数控税，也就是说国家将运用大数据、人工智能等新一代的信息技术对企业进行监管。第二、金税四期上线以后，对纳税人的监管也是全方位、全业务、全流程、全智能的监控，将更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，五年内不能开新户、禁用手机支付（包括微信、支付宝），比如你买个菜都智能用现金了，所有的业务都得去柜台办理，同时计入个人征信，基本告别了信用卡和房贷。第三、金税四期上线以后，对于高收入人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入的反避税条款，个人资产基本上市透明的，随着大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层的水下和背后交易事项将很快的露出水面。金税四期让企业和银行之间建立了更密切的联系。1.全面监控“非税”业务；各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道；企业人员基本信息、企业税务状况、登记信息核实；“税费”全数据、全业务流程“云管理”，为智慧监管、智慧征税提供基础条件。这意味着越来越多的企业数据将被税务机关控制，全方位、立体化的监管将使企业税收“脑力劳动”的想法永远消失。2.检查营业收入。过去，很难通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入。金四系统不仅会通过您申报的数据来验证是否存在异常，还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行检查比较。无论是大额的公共转账还是私人转账，都将受到严格监督。如果主营业务成本长时间超过主营业务收入，则更容易检查，异常费用更可能引起税务问题。3.“以票治税”走向“以数治税”——企业要做好充分准备“以数据治税”的终点是不再依据发票纳税。金税三期虽然也有大数据支撑，但毕竟是以票据为基础的，如果一个“三流”符合的虚开发票金税三是很难稽查出问题。但“以数治税”将会让虚开发票彻底消失。比如，A公司为了省税，向B公司购买了咨询费发票，税点6%。金税三期的时候，只要A公司编制的业务需求合理;B公司确实有对应的资金流；B公司能够正常纳税。这笔交易很难被稽查。金税四期上线后，则很容易就被稽查出来。因为A公司给出去的资金，一定会通过其他途径返还，只要返还途径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，都会被第一时间预警。第二，金税四期的数据管理内，会有收入成本比，A向B公司支付的咨询费，如果业务不真实，B公司的成本会出问题。金税四期上线后的“以数治税”，其前提条件是对产品信息、物流信息、银行系统充分并网的基础之上进行的。（其实个人身份信息也并入其中，如有必要，亲戚账户也会被查看）企业如何应对“金税四期”？一、财税合规性面对金税四期的上线，未来企业的业务合规、财务合规和税务合规，将是唯一出路！尽快排查公司存在的潜在风险（两套账，有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚列、有没有税款少报等等）尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范，越节税，风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！二、真实性面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给企业带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面貌和商业本质！未来企业的财税合规，将是唯一出路，在真实业务上做账，回归经济业务真实可靠性。三、合理税收规划。每年国家都发布相应的税收优惠政策，给到我们这些中小微企业，充分利用国家给出的税收优惠政策统筹规划和规避企业可能出现的涉税事项。这种情况下，合理的税务规划将是企业优先要考虑的最重大事项。毕竟，一个合理而又完整的税务规划带给企业的好处是非常多的。发布于 2024-02-07 19:34赞同 1添加评论分享收藏喜欢收起

什么是金税四期？金税四期对企业和个人又意味着什么？ - 知乎

什么是金税四期？金税四期对企业和个人又意味着什么？ - 知乎切换模式写文章登录/注册什么是金税四期？金税四期对企业和个人又意味着什么？港盛国际商务开年以来大家都在讨论金税四期，那什么是金税四期？顾名思义，金税四期是金税三期的打怪升级版本！金税三期系统打通了各省之间、国地税之间的数据，让纳税人的涉税风险更加透明。而如今，“金税四期”将要全面上线，对税务部门来说，是一个飞跃式的里程，而对于我们纳税人、纳税企业来说，就不是那么轻松的事儿了，这意味着，以后企业和高收入人群等所有纳税人在税收问题上，将会更加透明化、严格化。2022年9月22日，总局王军局长在《弘扬丝路精神共促能力建设》的发言中宣告：“税务部门正在开发‘金税四期’（智慧税务），今年年底将基本开发完成。”可见，“金税四期”离我们的生活并不遥远，作为“金税三期”的升级版，“金税四期”将给我们的生产、生活带来哪些变化，又有哪些需要注意的风险？一、什么是金税三期?金税三期的特点金税三期是“以票控税”,所有的发票都是跟我们税务系统相连接的，基本上纳税人账户上面的资金、库存等都非常清楚，税负率异常也是第一时就能被发现。那么，我们来看看金税三期的总体目标是什么？根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络、高度集中处理信息，在覆盖所有税种、所有工作环节等需求下建立了“一个平台”、“两级处理”、“三个覆盖”、“四个系统”的金税三期。1、“一个平台”——指包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台；2、“两级处理”——指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；3、“三个覆盖”——指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税机构与相关部门联网；4、“四个系统”——指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。金税三期已然很强大，虽然实施的是“以票控税”的征管手段，但是，税收风险排查也只能依赖于税务机关办案人员的经验，再强大的系统都会有监管上的弊端，继而会导致一些税务上的直接漏洞。随着数字经济的发展，金税三期系统抓不到，掌握不到的证据，金税四期出台后，将更加精准。二、金税四期的特点及其变化（一）征管模式从“以票控税”向“以数治税”转型，“金税四期”重大升级2021年3月24日，中办、国办公布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2023年，税务执法体系要完成“从经验式执法向科学精确执法转变”；税务监管体系实现从“以票控税”到“以数治税”转变。因此金税四期的建设形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图。1、金税四期不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。2、金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也全方位、立体化，从“以票控税”向“以数治税”转变。3、新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程的数据影像，未来每一家企业、每一个纳税主体在税务部门前面都是透明的。4、金税四期上线之后，对纳税主体的监控可以用四个全来说明：全方位、全业务、全流程、全智能。5、金税四期上线之后，对资金的监控更加严格，特别是个人交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信、支付宝，同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。（二）银、税、工、海关、市监等多部门与税务共享信息税务检查之所以费时费力，就在于企业、个人的信息分别被多部门（单位）掌握，例如市监局的工商登记信息、银行的转账流水信息、海关的通关信息，甚至于工信局的企业的生产仓储、用水电气等信息。各部门系统林立，各自为政，放任涉案人员走逃；税务机关办案之时，也需要耗费大量时间调查取证，向其他税务机关或其他部门发函取证。因此，2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家市场监督管理总局、国家税务总局、四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会，中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网系统搭建了各部委、人民银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。实践中，一些案子爆发的“导火索”是企业存在“公对私”付款、资金回流，工商登记“一地多企”等风险，被相关部门推送至税务机关排查。近年来比较多的是自媒体和文娱行业上，一大批的收入群体都存在涉及偷漏税的违规操作。从最初开始的范某某到近期的郑某再到网红主播“薇娅”，在税务操作上都存在违规操作，最终导致被排查、被稽查、被罚款等税务风险。所以，“金税四期”将整合、建设当前已经存在的信息共享系统，强化跨部门之间的企业、个人信息共享，强化跨部门之间的企业、个人信息共享，从而使企业、个人的涉税风险更加突出、透明。此外，随着各类涉税信息的汇总，对自然人的税务监管也会加强，尤其是在电子支付发达的今天，如果自然人的银行流水、资产发生重大变动，可能会引起税务机关的关注，从而考虑是否与企业账外经营，或者自然人未申报纳税有关。随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实商业本质，否则会带来巨大的税务风险，因此未来企业的财务合规和税务合规是降低风险的最佳手段。三、金税四期的涉税风险以及稽查的重点行业通过对金税四期变化的认识，不难看到这些系统目前已经活跃在企业、个人的经营、生活之中，无论是银行、工信部、市监局等与税局的信息打通，还是已经推广的个税APP，都在提醒我们纳税人时刻要合法合规纳税。那么，哪些行业容易引起“金税四期”的预警或税局的稽查呢？本文就浅显的予以分析一下：（一）贸易企业流转环节，全电发票的追溯目前全电发票的推广和实施，对纳税人带来了便捷，因全电发票具有“领票流程简化、开票便捷”等好处，越来越多的企业在使用，其较之于传统的纸质发票和电子发票，全电发票具有如下特点：1、全电发票无需适用税控专用设备，开业即可开票；2、开完票后，发票自动进入受票方系统，无需另行发送；3、全电发票、入账归账一体化。“金税四期”上线后，贸易尤其是大宗商品贸易的企业应当重视税务合规。实践中，我们看到贸易企业具有流水大、利润薄、链条长的特点，如果任一环节的增值税专用发票出了问题，导致企业负担该发票上的全部税额，税负过于沉重，甚至会对企业产生毁灭性的打击。随着工商、工信、银行、税务信息的进一步互联互通，全电发票的全流程跟踪，一旦贸易链条中的某个企业出现问题，其对外开具的发票都有面临被定性为异常发票的危险，从而给下游的受票企业带来损失。因此，贸易企业在开展业务时更应当注意对上游企业的调查。（二）房地产项目开发、销售均受监管房地产开发企业因涉及税种多、税制复杂，容易陷入到涉税纠纷中，一方面，房地产项目的开发需要预缴——清算土地增值税，而土地增值税的成本归集和扣除要求非常严格，等“金税四期”上线，通过各种“管理费”、“咨询费”的方式，或者通过购买虚假的发票以降低成本的方式风险会更高，如果在房地产开发项目的全流程没有做好税务合规，土地增值税税负就会过重，那么过重的情况下，很容易触碰“金税四期”系统的预警，况且日后想再快速的降低税负是个难点。之前本人就碰到过一个房地产开发商，要求谁能把他的税负快速降下来，就聘用其作为他的税务合同常年法律顾问，当然律师服务费也很高。后来我了解到这个开发商企业的税负很高，要想快速降下税负，不是一朝一夕就能降下来，快速降下来可以，但是很容易被税局的“金三、金四”系统预警，紧接着就会被税局作为重点稽查对象。所以，企业应该在前期做好税务合规，这样才能更好的预防税务风险。（三）以投资为主的企业、信托的个税问题根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》的要求，要实现自然人税费“一人式”智能收集，对于自然人的“纳税人画像”会更加精准，自然人的大额收入、公私账户转账、快进快出等异常现象，也会引起“金四”系统的预警，继而会引起税务机关的注意并对其进行针对性的稽查。工商、银行、工信与税务的联通，让税务机关对企业的注销、股权转让的监管更加有力。目前，个税已经被全面纳入到税务监管之中，今年以来也频发个人拒不申报纳税、汇算清缴被处罚的案例，甚至部分地方开始否认过去违法适用的核定政策，按照查账征收追缴税款。（四）电子支付的电子商务面临监管的加强由于产生的时间不长，存在征管难度，电子商务长期是税务监管的一个空白，不过近年来，这个缺口要逐步被填补了，随着工商登记、税务、银行账户、数字人民币乃至电子支付等信息的联通，电商的一些行为存在涉税风险。比如：有的商户存在刷单的情况，伪造营业额，刷单之后再将货款退回给刷单者，其中就可能存在补缴增值税、代扣个税等问题；有的商户通过将资金转入企业账目挂往来，隐匿收入，这种情况也会因资金在私户、公户之间流转而被预警。（五）针对进出口业务涉及发票、收汇的涉税风险在一些出口退税的案子中，外贸企业从自然人或者个体户处采购了一批货物，但是其上游无法开具增值税专用发票，企业于是通过买单的方式出口，但此种方法无法在国内结汇，只好通过一些违法手段在国外结汇后转回国内。随着外汇、银行等信息的联通，这些行为的风险也会日益增加；个人账户如果与一些地下钱庄、黑市、诈骗团伙有往来，可能会被冻结；而买单出口更因海关、税务、工商等信息联通而被稽查。（六）直接面向消费者的业务，最大的风险是账外收款餐饮、加油站、出租、便利店以及疫情之下的各种团购的团长等等……类似这样的日常和消费者打交道的行业，每天都会从零售业务中取得大量的现金或者电子支付的款。如果是适用定额征收或者核定征收的个体工商户，自然无需将收入理的特别清楚，但是，随着国家税务监管技术的进步，查账征收将成为主流，这里引用张导的一个电影名字——《一个都不能少》。如果要想办法隐匿营业额和收入，必然会存在私户收款、账外经营等问题。连带着不开票、库存过高等问题也会凸显。随着银行、税务的联通，对自然人收入的监管加强，当税务机关发现企业销项过少、库存过高，而企业的员工或负责人的银行账户流水复杂时，可能会据此牵连出个人所得税、企业偷漏税的情况。总之，通过企业的负责人、股东、员工的私人账户走账的风险将会越来越高。随着市场经济的高速发展，我国的税法建设、税收实践都处在一个蓬勃发展的过程中。“金税四期”的上线，税收法定不断加强、税务监管日渐规范，无论是企业还是个人都应当重视涉税的合规建设，以免陷入到行政、刑事风险之中，所以，加强税务合规，合法合理经营才是生存之道。更多相关问题解答，点击以下了解↓避开税务稽查风险！这6件事股权转让时一定做好！老板必须了解：企业利润高，如何控制所得税？香港公司一直零申报会有影响吗？这些误区要知道！什么是税务筹划？外贸和跨境电商为什么要做税务筹划？发布于 2023-03-14 14:58・IP 属地广东金税四期税务企业税务赞同 1添加评论分享喜欢收藏申请

什么是金税四期，包含什么内容? - 知乎

什么是金税四期，包含什么内容? - 知乎首页知乎知学堂发现等你来答切换模式登录/注册税务企业税务金税四期什么是金税四期，包含什么内容?关注者225被浏览1,746,619关注问题写回答邀请回答好问题 6添加评论分享52 个回答默认排序Carl的财税圈搞懂税筹，无需税愁，帮你企业省钱降风险关注金税四期，对个税的影响将空前之大，高收入以及即将高收入的朋友们，务必要把合规放在心里！金税四期的脚步越来越近了，税务规范，尤其是个税规范该格外重视起来了。去年三季度，在第三界一带一路税收征管合作论坛上，税务总局王军局长的一段对外演讲中提到了金税四期的进度，“中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年（2022年）年底将基本开发完成。”也就是说，金税四期今年就会投入使用，税务监管的格局将再次与时俱进。面对现在的情况，我们企业、老板等高收入、高净值人群必须要意识到，金税四期下，税务规范将不仅限于公司层面，之后个人的财产和收入，乃至家族财富，也要注意渠道合规、依法完税。前几年，各路明星、顶流主播的各种偷逃税案已经预先敲响了警钟。未来几年，针对个税规范的大行动也将不会停歇。所以在这里着重提醒双高人群，尤其是企业家、老板们，一定要做好合规，比如以下六个方面的个税问题，就值得格外关注。1.作为老板，该拿多少工资薪酬？老板到底怎么发工资？要不要发工资？工资和分红该怎么规划着发？这看起来是再普通不过的问题，但很多公司的做法是欠缺考虑的。很多朋友可能没意识到，通过合理的安排工资薪金，是可以优化个税实际税负的。公司赚了钱，把钱拿回家主要有两种方式：最常规的一种是发工资，另一种选择则是分红。但怎么发，能最优化税负率，也是有讲究的，我们接下来说。发工资是为数不多既能抵扣企业所得税又能灵活调整的方法，相比分红，它其实有着一定的讲究空间的：如果给自己发工资，那属于工资薪金所得，适用3%-45%的综合所得个税税率。如果采用分红方式，企业利润要先交25%企业所得税，税后利润才能分给股东。分红则要交20%分红个税，这两层税加起来，综合税率是40%。这时你会发现，如果工资发多了，摸到45%这一档税率，个税会相当疼；可反过来少发工资多分红，这时候分红的成本（40%）会比工资还高。总的来说，只要前者（工资）个税数额低于后者两道（企业所得税+分红个税）税收之和，给自己发工资就是划算的。一个是3%-45%，一个是40%，很容易就会发现这两种并没有绝对优劣，那么具体发多少呢？主要要考虑一下4点：一是要考虑到工资的扣除问题，如果分红，两道税是全额乘以40%计算出来的，如果发工资，那就不是了，综合所得是有扣除项的，要扣除基本免除的6万，加上社保公积金，其他扣除项，还有专项附加扣除。所以，计算的时候，两边的计税依据是不一样的。第二，如果是小型微利企业或海南的双15%政策等，企业所得税税率或个税税率有优惠的情况，综合税率的比较又是另外一种情况了，需要从源头单独计算。第三，工资里有一部分是要扣社保的，各地社保政策可能有所不同，这点也要考虑到。四是，2023年是年终奖单独计税的最后一年。今年还能用，单独计税和以上因素需要综合考虑以及测算，才能确定老板到底应该怎么给自己发钱。那么具体来说，建议发多少呢？一般来说，控制在50万以下是比较合适的，这么做综合税负率能做到10%都不到。接下来我们就以50万为例，说说工资该怎么发：首先，50万以内工资薪金的个税，由于有扣除等因素，相对于分红个税的税负会较低。工资薪金是有“起征点”和各项扣除的，起征点每月5000，扣除项每月按3000算，我们对比下表（个税税率表），50万扣掉9.6万，个税为40.4万×25%-31920=69080，此时个税税负率为13.82%；另外，前面我们不是说有年终奖单独计税政策吗？利用好单独计税，个税实际上还可以更低。这里直接给答案：当50万分为35.6万工资+14.4万年终奖时，税负达到最低，此时应缴税（35.6-9.6）万×20%-16920+14.4×10%-210=49270；个税从6万9减少到4万9，综合税负也降低至9.85%！合理安排工资薪金和分红，如果再加上其他一些业务上和公司层面的安排，已经可以将个税税负进行有效安排，万万没必要采取“发票报销”、“私户转账”乃至现金发工资等方式来“躲避”个税，这些粗犷的“躲”税手法，一旦被发现就是补税+罚款，得不偿失。2.佣金回扣，老板该怎么处理？佣金回扣，或者说居间费之类的费用，它有两个方向，一个是自己获得居间费该怎么处理，一个是公司对外支付佣金该怎么处理。不过说是两个方向，其实更像是同一个问题的两个方面。比如老王居间给别家企业介绍了上千万的业务，约定给老王50万的居间费。这时候，很多企业都会从公司的账上取出50万，然后转给老王个人，然后让老王个人给企业开发票。注意，上面相当于老王是以个人名义跟企业达成了居间协议，税负是相当高的。（老王按）个人收款，公司要（按劳务所得）预缴40%个税，到汇算清缴又要合并入综合所得按3%-45%缴纳个税，如果你居间费比较高，那居间费部分基本一半都要拿去交个税了。这时候就可能出现一些争执，居间费很多时候居间人是很强势的，居间人不一定懂税法，但到手少了（预扣的）40%是在银行户头看得清清楚楚的。那这40%谁出呢？理论上是拿居间费的个人出，但实际上就可能由公司来承担。如果公司财力不够雄厚，就可能铤而走险走个人转账、蚂蚁搬家，甚至用一麻袋一麻袋的现金去表示“诚意”。其实吧，且不说上面转账和现金带来的违规风险，光操作上其实也不需要背麻袋、蚂蚁搬家那么复杂。从源头看，这个居间费的协议，它并不是非得以个人名义来签，实际上你也可以选择用个体户来签，用个体户可以适用一些税费优惠规定，这里分两种情况：一是500万以内的小规模个体户，小规模纳税人有3%减按1%的增值税优惠，另外个体户也有100万以内的应纳税所得额减半的个税优惠。还有一种，如果是年流水较小，100万左右或者100万都不到的小额个体户，实际税负能做到更低。首先是增值税，月销售额10万元以下小规模纳税人，直接免征。还有个税，规模较小的个体户，如果是采用定期定额征收的双定个体户，那么在地方层面还有个税的免征标准，有部分是月度3万，也有个别地区跟增值税免增额度同步为月度10万。注意，在这种情况下你甚至能做到年入120万以内既不用交增值税也不用交个税，不开专票就基本不用交税。如上所说，个体户在增值税和个税上都有优惠。如此，整体税负下去，无论是付佣金还是收居间费，何乐而不为呢？3.作为老板，公司的钱不能随便借！公司的钱不是老板的钱，老板既不能随便花公司的钱，也不能随意和公司之间借款来借款去，很多老板会心想，自己辛辛苦苦赚的钱难不成自己还不能用？于是就无限占用公司资金，殊不知这就踩到了一个雷。首先我们要知道一点，老板借公司钱一定要在年底前还回去。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。也就是说，从公司借款，但不是用于公司经营的，必须在纳税年度终了前归还，否则就要“补收”20%的分红个税。一句话概括就是：个人股东借款长期不还视同分红。另外，就是是按借款来的，也有利息方面的是讲究。借款给企业，收利息是很正常的，而且利息可以抵扣企业所得税。所以可能就有人打歪主意了，通过利息“掏空”公司，以降低企业所得税税负。然而这里要注意两点：首先是对于企业来说，只有不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额才允许在企业所得税前扣除。也就是说，利率不能超过金融企业同期同类贷款利率，否则超过部分不能扣除。再就是，关于企业实际支付给关联方的利息支出，除了相关规定外，关联方债权性投资与其权益性投资比例也是受到限制的。金融企业上限是5:1，普通企业债权比股权不能超过2:1。如果超过2:1，超过部分的利息支出理论上是不能税前扣除的。4.作为老板，要区分开个人消费和公司开支公司的钱不是老板的钱，老板的消费也不能算在公司头上。很多老板从税务不规范的年代起家，可能习惯把各种开支算在公司账上，无论是买了冰箱、空调、洗衣机，还是锅瓦瓢盆，甚至买菜都恨不得记到公司账上。当然，现在一轮轮规范下来，纯个人消费是很难算在公司账上了。但也有一些情况，你想老板搞业务本就是到处跑的，那么可以用于公务的消费，比如买车，还是可以看情况对比个人名义和公司名义买哪种更划算。我们以豪车为例，老板以公司名义买车有这么几个好处：税费上，购车可抵扣企业所得税，购车的增值税发票还可以抵扣进项，车的维修保养和加油费等也可抵扣企业所得税；计提折旧方面，作为公司固定资产，计提折旧可抵扣25%；如果以个人名义买车，会有这么几个好处：首先是产权问题，车辆在个人名下，产权归个人所有。正因为产权归个人，当公司破产或公司发生纠纷时，不会被扣查或用于财产清算。同理，像是购置房产等，同样可以考虑公司名义和个人名义的差别，根据具体的情况具体处理。总的来说，纯个人消费要分开，而可以用作公司运作的部分，还是有一定的税费筹划空间的。5.“对外投资”，要注意风险除了经营自家业务外，企业老板也常会有一些“对外投资”。不过说是“对外投资”，实际上大部分还是披着马甲找税收洼地降低税负。关于这方面，各位老板要格外注意一点：优惠的稳定性问题。以最近热议的海南为例，之前一段时间，有不少老板想通过在海南投资来节税，有的确实降低了成本，但也有不少老板，却因为“一点点变化”梦碎琼府。具体啥情况呢？我们接下来说。海南的优惠大家都知道，企业所得税，个税双15%，对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。所以当时双15%优惠出来，很多老板都抢着去海南注册公司蹭优惠。老板们抢着去海南注册公司蹭优惠的早期，那时候个税优惠的适用条件是这样的：（一）、在海南自由贸易港工作；（二）、与在海南自由贸易港注册且实质性运营的企业或单位签订了1年以上劳动合同或聘用协议；（三）、一个纳税年度内在海南自由贸易港连续缴纳社会保险6个月以上（须包含本年度12月当月）的高端紧缺人才。显然，以上3条适用条件，还是比较容易符合，或者说比较容易操作的。然而，天空一声巨响，“一点点变化”闪亮登场，9月15号，《办法》更新，新办法将适用条件简化为两条：一是要求一年内要累计居住满183天。二是属于所认定的人才或收入达到30万元人民币以上。虽然看上去是简化了，但仔细看你会发现：累计居住满183天！累计居住满183天！累计居住满183天！这招可以说是特别之狠，这个183天的限制，本来是到2025年海南正式封关运作后才实行的，但文件把它提前到了从今年（2023年）开始。要求居住满183天这点，直接绞杀了包括空壳公司在内的几乎所有操作。再看回新办法的两条：一是居住满183天，翻译过来就是你这张“脸”必须停留够183天，才能享受优惠；二是属于所认定的人才，翻译过来就是你这张“脸”得是官方认证的人才脸。概括下来就是，想要享受15%税收优惠，必须“有脸”、“要脸”才行。自此，想要享受优惠，就必须切实符合条件。于是乎，很多跑到海南打算蹭优惠的老板被打了个措手不及。看到这里，各位老板应该也注意到了。对外投资一定不要乱来，要注意政策的潜在影响，以及无论是对内税务还是对外投资，都是越早筹划越好，这样在后续遇到变化时就越容易从容应对。6.慎用个体户核定征收，强扭的瓜不甜在税费优惠加持下，个体户今年非常火，于是有那么一撮“机智”的老板，就打起了个体户的主意，想硬蹭个体户核定征收等一系列优惠。然而，个体户核定征收并不是谁都能用的。既然说到核定征收，那我们先来聊聊核定征收的“节税”效果能有多惊人。核定征收有一种知名方式叫核定应税所得率，也正是网路上各种吹的那类。“核定应税所得率”，这是啥意思呢？我们来看该计税方式的两个公式：应纳税所得额=收入总额×应税所得率应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数两个公式中都有的应纳税所得额，你可以理解为你的“利润”，你要交税的“利润”是第一个公式算出来的，它取决于收入总额和应税所得率。这个应税所得率，就可以比照“利润”理解为“利润率”。举个例子，个体户老王，去年营收100万，核定应税所得率为10%，我们来看老王要交多少税：首先用营收100万乘以核定的“利润率”10%，10万。接着，用这10万交经营所得个税，10万×20%-10500=9500。100万营收，经营所得个税只需要交9500，1%都不到。税负率确实能做到很低，这也是为什么那么多“薇娅、雪梨”们对核定征收趋之若鹜的原因。但是呢，核定征收是一种辅助征税手段。有能力建账的，都应该按规定走查账征收。无疑，顶流主播等巨无霸个体或企业，是有能力规范建账的。所以，硬蹭核定既不合理也不合适。关于个体户的核定征收，更详细的介绍可以看我这篇：“双定”个体户：一个年入百万不交税的机会！看完这篇你就会明白，个体户的核定，或者优惠力度更大的“双定”，是给做小本生意、赚辛苦钱人群切实的优惠，符合条件的朋友可以适用一下，本身是“巨无霸”还要硬蹭这是不太合适的，强扭的瓜不甜。总的来说，在金四即将铺开的当下，各企业和老板应该把规范程度再度拉高。一些过去可行的，或者监管盲区的擦边行为，以后不要再做了。特别是个税，本来可以通过合理规划而有效降低税负，合理合法到自己账户的。千万别因为习惯了以往简单粗暴的手法，最后落得按最高个税税率补税+罚款，得不偿失。在共同富裕的主旋律上，而对正经做生意、为国家创造GDP和就业的人群来说，将会有更多的税收优惠和政策扶持。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！ 2.关注Carl的财税圈，帮你合法合理地省钱，立志让你做最省心的老板。 3.解读最新的税收热点，分享最优的税筹方式。Carl的财税圈，您身边的财税管家。全网最全税筹防坑指南“假税筹”的风险，你还不知道？一文读懂企业税筹：避开95%的坑。注重自家税务问题，会计不是万能的！你还在用私账发工资吗？全网最全节税攻略灵活用工指南，省一半的钱增值税节税攻略小微企业最新税收攻略一文读懂个人所得税高收入人群如何避税个体户如何节税全攻略会计必学知识企业无票支出怎么破？老板为什么要注册多家公司会计监管来临，不要当背锅侠！财税资料全汇总发布于 2023-07-11 11:47赞同 825 条评论分享收藏喜欢收起小城税事爱聊“税事儿”的注册会计师、税务师关注没大家想的那么“可怕”！金税四期说到底就只是一个工具。这个工具是实现中办、国办发《关于进一步深化税收征管改革的意见》的重要利器，想要实现《意见》提出的“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”目标，就需要“金税四期”这样一个高效、智能的工具。下面我们就一起来聊一聊还未露面的“金税四期”。它有哪些内容，能实现哪些功能，以及对我们的生产生活有什么影响？一、“金四”工程包含哪些内容系统虽然还未上线，但是从各类官方文件，我们依然可以略窥一二。（一）信息共享“朋友圈”更广金三系统实现了国税、地税信息的合并，金税四期则可以实现税务系统内外的信息共享。可以确定的是，金税四期将实现“非税业务”信息的合并。社保和非税早都已经划转税务征收，但有关信息并没有集成到“金三”系统中。比如金三系统强大的“一户式”查询功能就并未将社保信息一并纳入。金税四期实现这一功能可谓顺理成章。同时，金税四期将实现其他各部门的信息共享。比如，税务总局2022年1号文明确，各省税务部门、自然资源部门要实现省级的信息共享、一窗通办。自然资源部门是目前官方通告的涉税信息共享第一家。《意见》中提出“2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制”，所以税务部门和自然资源管理部门之间共享信息，只是“前菜”，以后还会有更多的跨部门信息共享，都将通过“金税四期”实现。2015年起实施的“三证合一”“五证合一”，将企业和自然人在各个部门的信息登记都统一为“社会信用代码”为核心，这为各部门信息共享奠定了基础。（二）税收征管功能更强大金税三期上线以后，企业税收申报的很多数据都可以由系统自动带出来，不用纳税人逐一填写。但是，还是与很多税种的申报非常麻烦，每次填表、核对都要花费大量的精力，比如房产税、城镇土地使用税，对于不动产比较多的企业，每次申报头都大了！从纳税人端来看，金税四期将实现更加智能的税费申报。以后需要纳税人填写的数据将越来越少，纳税人更多地是补充数据、核对数据并申报，纳税人各期、各税种间的数据将逐步实现自动带入，减轻纳税人的办税负担。从税务端来看，到2022年实现法人“一户式”，个人“一人式”的信息查询，2023年实现税务机关“一局式”、税务人员“一员式”智能归集，更方便查看企业信息。同时，对外获取涉税信息也更加方便、快捷。（三）企业“画像”更精准通过税收大数据，金税四期将实现从一视同仁的“无差别监管”，向以风险为导向的“精准监管”转变。“金三系统”虽然实现了一定的风险扫描功能，但是离“精准”显然还有很大差距。通过金税四期归集的税收大数据，可以实施更加有效、精准的监管，实现“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的监管新模式。想要了解更多关于税务改革的方向，欢迎移步到我的另一篇回答：二、对我们生产、生活有哪些影响金税四期上线的消息让很多企业感到惶惶不安，但其实大可不必。首先，系统上线到发挥作用会有一个过程，企业在缓冲期间应当加紧完善内部控制和规范化管理。金税三期上线的时候，仅仅是实现国税、地税信息的并库就耗费了大量的时间、人力、物力，金税四期同样也会经历以上过程，将会有更繁杂的信息需要归集，更复杂的功能需要测试。其次，税收大数据的建立是一个漫长的过程。目前税务部门管理的信息涵盖了税收、社保和非税，想要吸收外部门的大数据入库，需要开通接口、清洗数据，比如目前已经提出的与自然资源部门的信息共享，这些信息要与金税系统配合使用的话显然还需要进行加工。每一个部门的信息被纳入时都需要面临这些过程。《意见》提出“2025年建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制”，可以看出还需要3-4年时间健全税收大数据库。关于很多人关心的税务机关将与银行信息共享，企业的银行流水信息将被税务机关的问题，其实大可不必杞人忧天。一方面，现在税务机关的稽查部门通过审批程序本来就可以查看企业的银行流水，这些信息税务机关只要有需要，就可以掌握。另一方面，所有收集的信息并不是可以随意使用的，还涉及保密问题。信息“在库”是一回事，信息“使用”是另一回事。比如根据征管法规定，查看企业银行账号信息需要县级以上税务局长的审批，那么根据授权原则，即使金税四期里有这些信息，也需要通过授权才能查看。所以，这和现在已有的情况并没有本质区别，只要按要求、按规定建账缴税，金税四期再智能也和你关系不大。再次，《意见》的最终目的是“更好服务市场主体发展”。尤其是国家一直扶持的小微企业、高新技术企业，这些都是最活跃、最重要的市场主体，关系到千千万万人安居乐业，所以可以预见的是，不会因金税四期上线而搞大规模的清理，正如金三上线、社保划转都要求不搞大规模清欠工作一样，为了稳定发展、平稳过渡，有的税，选择不清；有的费，选择不理。最后，税收征管必将越来越规范。如果企业存在税收风险，应当尽早规范操作，消除风险。在今后税收大数据的监管下，征管方式从“以票控税”向“以数治税”转变，意味着“没开发票就万事大吉”已经成为过去式，在税收大数据下，企业的“画像”越来越精准、清晰，在数据面前，遮掩和辩驳将显得苍白无力。关于在金税四期时代，企业如何通过合理、合法的方式进行税收筹划，达到节税效果，我在另一篇回答有详细解说，欢迎移步。编辑于 2022-02-27 12:29赞同 281 条评论分享收藏喜欢

号称“史上最严”的金税四期到底是指什么？ - 知乎

号称“史上最严”的金税四期到底是指什么？ - 知乎首发于freelancer切换模式写文章登录/注册号称“史上最严”的金税四期到底是指什么？众观-创意管家已认证账号号称“史上最严”的金税四期到底是指什么？包括哪些内容？会带来哪些变化？将造成什么样的影响呢？“金三”也好，“金四”也罢，都是是“金税工程”的简称。所谓“金税工程”，是税收管理信息系统工程的总称，是经国务院批准的国家级电子政务“十二金”工程之一，也是国家贯彻落实税收政策、进行税收征管的重要依托及平台之一。金税工程主要由一个网络、四个子系统构成。“一个网络”，即从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网；“四个子系统”，即增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统。早在2021年3月26日，国家税务总局在关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知中指出，要把正在开展的金税四期建设等重点工作作为落实《意见》的重要举措。2021年9月15日，税总王军局长在金砖国家税务局长会议上指出，“我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。在此基础上，通过法人税费信息‘一户式’、自然人税费信息‘一人式’智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控，让数据既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩”。纵览金税工程的历程，截至目前可以划分为四大阶段：金税一期：1994年分税制改革，金税一期上线，税总部署建设了增值税交叉稽核系统，主要通过企业提供专票、税务部门手工录入的方式进行数据采集，从“经验管税”到“以票管税”；金税二期：2001年，金税二期上线，探索实施从开票、认证、报税到稽核等环节的全面监控，构建增值税“以票管税”新机制；金税三期：2009年，金税三期启动，面向税收征管主要业务、工作流程、岗位职责，构建税收征管新体系，实现原国税地税两套系统流程统一、数据合流和功能升级，至此，金税工程成为覆盖所有税费种类、为纳税人提供涉税事项办理业务的信息系统；金税四期：2021年1月13日，《国家税务总局金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目竞争性磋商成交公告》在中国政府采购网公布，其中提到，腾讯云计算（北京）有限责任公司中标“金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目”，主旨是“为打造智慧税务，实现税收治理现代化的规划要求，总局决定推进决策指挥端建设工作，为领导层打造一套信息获取及时准确、页面展示直观形象、实操实控简单明了、指挥决策精准有力的‘作战图’指挥平台。”尚处于建设期的金税四期，是在金税三期的基础上进行的全面升级和完善，主要以发票电子化改革为突破口，以税收大数据、人工智能等多种现代信息技术为驱动，推动税费数据多维度、实时化归集、连接和聚合，为“智慧税务”和智能监管奠定良好的基础，进而实现“以票管税”向“以数治税”的转变。从“经验管税”（依靠工作人员认真负责的工作态度和言传身教的经验积累提升税收征管效能），到“以票控税”（通过发票流向、金额大小、项目名称等票面信息的归集，交叉比对、关联监控业务各方的资金流、货物流、业务流，及时发现涉税风险并快速应对），再到当下的“以数治税”（以全流程、全领域、全要素的发票电子化改革为突破口，推动征管系统创新升级，实现“人机结合”的“智能化”管理举措），涉税费数据的采集、整理、归类、存档、展示、应用，始终是金税工程的主线脉络。把握了这条主线，我们不难发现，互联网上一些“半桶水”的非专业人士所谓的即将严查的几种情况、信息将被全部收集、税局将掌握所有收入来源等说法，不过是老生常谈，甚至是危言耸听、贩卖焦虑。由此看来，金税四期将会带来以下重要变化：一是将社保、非税业务纳入监管范围，实现对业务的全面监控；二是搭建共享渠道，实现与各部门之间的信息共享（银行信息暂未关联），实现企业相关人员身份信息、企业税费申报状态、企业登记注册信息、企业开受票数据等统一监管；三是发票监管从专票电子化试点纳税人扩展至全部纳税人，从电子专票扩充至全部发票数据；四是风险防控覆盖范围从增值税扩展到所得税、消费税、车购税等多个税种，垃圾处理费、残保金、水利基金等多类费种，以及养老、医疗、工商等多项社保的综合服务和监管环节。上述变化中，对于影视娱乐公司而言，需要关注的重点是：随着发票电子化的全面铺开，曾经自然人随意代开发票作为工作室或企业成本票、通过发票领取报酬或工资等情况，将会逐渐减少。主要原因在于，作为金税四期的突破口和先手棋，发票电子化的系统逻辑是架构在统一的发票开具和管理平台，也就意味着，所有已经按规定进行实名登记的自然人，均可以登录电子发票服务平台自行申请发票代开业务，无需再前往税务机关现场申请，或通过自助办税机申请。在这种情况下，电子发票的流向将会更加清晰，收入的取得将会与自然人的个税申报紧密关联，工作室或影视企业是否如实支付了相应费用，也均可以通过发票开具的数据进行交叉比对。结合税局现有的工作模式推测：在试运行期间，对自然人申请代开发票还是会提供多种渠道和方式进行选择，一旦全电发票在全国范围内推广，金税四期宣布正式运行，过渡期之后，各地税局有可能会调整相应规定，提出进一步的服务举措和管理要求。在税收征管的发展历程中，不论是评估也好，稽查也罢，以往工作模式主要以抽查为主，存在一定的随意性，也使得少数网络主播、影视明星等心存侥幸。随着税务部门信息化的不断发展，关联数据之间的应用加速，税务机关基于税收大数据采用数据挖掘的方法，能够实现深度挖掘纳税人、缴费人的税费信息，评估潜在风险，并对风险实行精准分类。比如，不论是当前开票系统中的“红黄蓝”提示，还是电子税务局“高中低”风险纳税人的监测，都是金税四期带来的关键影响，目的主要在于提升税法遵从度，营造更加公平优质高效的营商环境。发布于 2022-10-24 11:02税务金税四期赞同 7添加评论分享喜欢收藏申请转载文章被以下专栏收录freelancer税务相

金税四期和金税三期，主要区别有哪些？ - 知乎

金税四期和金税三期，主要区别有哪些？ - 知乎首页知乎知学堂发现等你来答切换模式登录/注册税务局企业税务金税三期金税工程金税四期金税四期和金税三期，主要区别有哪些？[图片]显示全部关注者95被浏览288,620关注问题写回答邀请回答好问题 1添加评论分享55 个回答默认排序Carl的财税圈搞懂税筹，无需税愁，帮你企业省钱降风险关注毫无疑问，“以数控税”的金四对非法的经济活动管控会更加严格！对企业的监管也会更加全面。金税四期的上线，已经是可以预见的不久的将来了。它的落地应用，意味着税务机关将会拥有领先当前这个鱼龙混杂的“税筹”市场一个时代的先进技术、稽查能力。换句话说，目前很多打擦边球的“避税”手段，或许会永远退出大家的视线。有那些行为的单位，趁着还有机会，在被查之前自行整改，是唯一的出路。企业、机构，势必走向规范化。然而除了去年11月和今年1月，国税公开的采购计划以外，官方并没有太多动作。这可把那帮指着这波贩卖焦虑、吓唬企业吃饭的“税务老师”们急坏了。以至于他们好心地在网上“替官方宣传”了好几拨。我在网上看了一堆解读，不得不说，比今年的《脱口秀大会》好笑。所谓东边不亮西边亮，脱口秀尺度越来越紧缚，网上解读政策的反而敢越说越放肆了。有说金税四期就是个QQ的：我只想说，你懂个peach。国税确实公告了“决策指挥端之指挥台”的成果，里面也介绍了这个指挥台的功能，但这只是个开头！明明谜底就在谜面上，哪怕只读了个标题应该也该懂这只是金税四期其中的“决策指挥端”的一个指挥台而已！不光不懂税，不懂政策，小学水平的汉语语义和逻辑关系都看不懂，趁早洗洗睡吧。除了这种离大谱的，还有一些看似知道金税四期的“强大之处”的，他们会把把金税四期说成“噩梦”，试图止小儿夜啼的：但是点进去一看，内容往往也就是随机找几个老生常谈的“纳税雷区”，强行说成金税四期严打的对象。我想说你们也懂个peach。这就好比，你刚看了第一页，就把书扔了。跑去跟人说《西游记》讲的是有颗石头成精变成了个猴子，《红楼梦》是贾雨村的发迹史，《水浒传》的主角是洪太尉。开头=全文？这什么逻辑？金税四期这里边的水很深！你们把握不住！指挥端是相当于个QQ没错，那腾X不还有几百个别的产品呢吗？等金税四期的所有功能全部上线、正常运转，不夸张地说，所有企业如同一丝不挂坐在同一个房间的地板上一样，不再有任何秘密。为了防止更多人被误导，我决定写篇文章说下金税三期和金税四期，说得不一定对，毕竟说到底四期其实也才八字一撇，但我尽量遵从事实。一、金税三期是什么？（1）何为金税工程？金税三期，其实全称是：金税工程三期。既然是三期，前面当然就有一期、二期。但不管怎么更新换代，金税工程从一期开始，目的就是利用计算机网络，建立一个覆盖全国税务机关的增值税专用发票和企业增值税监控体系。最早的金税工程是1994年实行的金税一期，远比大家想像的久远。时值增值税专票刚刚推行，税务机关缺乏相应监管手段，金税工程应运而生。可以说，是发票监管的启蒙。然而不到2年金税一期就停止运行。原因是手工采集数据成本太高、错误率太高。核心内容之一是建立以增值税为主体税种的税制体系，并实施以专用发票为主要扣税凭证的增值税征管制度。1998年到2003年，金税二期开始实施。这一阶段的主要成果是在全国范围推广了增值税交叉稽查系统和发票协查系统，发票也进入了防伪控税时代。2003年4月1日起，手写发票一律不得最为增值税的扣税凭证。2008年，金税三期启动。覆盖所有税种，所有工作环节。也是第一次，全国地税、国税征管系统得到了统一。从技术迭代，到用以解决新发现的问题，可以说，金税工程一直伴随我国税务征收、监管走向成熟。从金税一期的人工核查，到金税二期的电子防伪，再到金税三期的联网、打通信息，很明显，国家税务机关的目的始终如一：让税务监察这件事，更严密、更安全、更可靠、更敏锐、更全面。“完美”或许太过纯粹无法达到，但金税一二三期的革新，每一次都填补了上一步的漏洞，是不小的技术进步。偷、逃税的违法行为的空间，也会越来越小，规范，是必然。金税工程，是国家一步长远的大棋。（2）金税三期想要解决的问题税务很复杂，不是光查账、收钱就完事的。在金税三期以前，我国税务经历过人工查核、封闭系统的初级阶段，因为其中暴露的很多不足，才有了接下来的对策。比如我到工商注册了公司，也营业挣钱了，但我一直不去税务机关报到，是不是就永远不用交税，而且不会被查了？我企业的税全按账本交齐了，但我虚报员工工资，少代扣个税、少交社保，稽查部门怎么发现这类情况？两家单位相互开票、打款，凭空变出发票，记入成本，以此少缴所得税，税务机关怎么防止被“蒙混过关”？这些情况完全可能在现实中发生，想要防范，需要和税务相关的工商、公安、税务、社保、质监、国统、银行等12个部门信息共通，联合监督，由部委实现对接。还需要把“商品”编码化，从货物层面监控发票流通，让税务系统比企业更了解企业的真实情况。这些，就是金税三期诞生的使命。打通所有相关部门信息，实现国、地税局信息并库；让每一张发票都有纳税识别号，所有货物、服务的购销、库存、增值情况，掌握企业的大数据。金税三期的重要功能就是这两点。它不是一个简单的“软件”，更大的意义是这套系统背后代表的对发票更强的管控能力。2019年，“金三”系统正式上线。金税系统实现了对税务总局、国税、地税各级机关和其他政府部门的网络互联。在囊括了社保缴费系统，还有大家或许还比较陌生的“发票全链条快反系统”、税源监管系统、税务稽查指挥管理应用系统。这套系统切实拥有了强大的信息采集、处理、分析、预警能力，全国所有企业的数百项数据，都处在这张天罗地网之中。那么，这张天罗地网具体试试怎样的呢？（3）金税三期形成的局面金税三期的成果，可以用“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”概括。用人话说：只要交易发生、发票被开出来，就已经在系统里留下记录了。不再需要其他步骤去记录。而且信息不再是被简单记载，要靠人力、核查去发现问题、异常，系统对于产生的信息，会逐一、实时地采集、存储、查验、对比。企业的资金流、票据流、业务流，只要用一个纳税人识别号，相当于企业的身份号，作为起点，就能追查到所有相关的进项和销项发票，那些“掩耳盗铃”式的偷逃税手段根本就是小儿科，有没有虚开发票、有没有虚假交易，一目了然。税务、工商、银行、社保、统计，这些部门全部打通，企业的个税、社保、公积金、银行账户，全都在税务系统里一览无余；开票软件也配备了商品编码，商品增值额、库存等等，也全都在电子底账里清清楚楚；乃至固定资产发票、费用发票（差旅、办公、接待等等）都可以准确监控，可以说，所有税种都有据可查。小到企业办税人员的实名认证、人脸识别，大到企业的全部纳税数据、进出口退税数据，无一遗漏。并且能够自动识别相应疑点。并且因为长期的沉淀，企业的经营习惯也被系统记录。比如一家文旅企业，往往会在节假日达到经营高峰，如果某年的数据和习惯不符，就会触发预警。由此出发，行业也会形成数据沉淀，并且产生行业参数。在动态区间值内，企业会被判定为正常纳税，如果高于、低于区间，也会出发相应警报。这就是大数据的力量。一家企业从刚刚注册开始，就处在监管之下。甚至可以说，金税三期的系统和数据，比企业自己更了解它未来的命运。二、金税四期我不敢说自己懂金税四期，毕竟我们没办法懂一个还在建设的东西，甚至说还在规划的东西。就好像罗老师退休之前，谁敢定义“收购苹果”？甚至谁敢说这是最后一次定义”收购苹果“？所以在看过了目前已有的文件后，我认为目前的政策指向了一个方向：“以数治税”。对于我国税务制度有些了解的都清楚，几乎从改革开放以来，我国一直实行以票管税。每个会计都经历过清点发票的痛苦。以票管税虽然好，但是存在作假空间、和可能脱离经济实质的缺点。比如利用虚假发票逃税，催生假发票产业；比如催生权力滥用，贪污腐败；比如降低税务机关稽查水平积极性，阻碍税制改革…我们说管中窥豹，可见一斑，但是你能说一斑就是豹吗？我们税务部门其实早就注意到了这些问题，所以自从金税三期开始就着重建设信息监管。而且随着技术的逐渐成熟，实现“以数治税”的底层工具已经基本具备了。以票管税的缺点，到了以数治税这里就都成了优点。当票据还是一张纸、数据录入需要另一步骤时，信息不对称很容易产生，也就有了钻空子的空间；但当票据彻底电子化、发票一经诞生就等于数据存在于系统中，那么系统的信息比对、监控能力、反伪造能力就会大大提升。金税三期做到的，正是这一点。发票电子化，形成数据中台：发票虽然还是发票，只是自金税三期完善验收之后，就已经彻底电子化了。就这看似简简单单的一步，大大提高了信息监控强度。企业的收入、成本费用、利润、库存、银行账户，以及最后的应纳税额，都逃不过监控。企业的销售、购买都会留下发票数据，并通过买、卖的数额，判断企业的库存是递增还是递减，最后形成一个电子底账。包括原材料、成品、半成品；开出去的发票、收到的货款数额、卖掉的商品，也都有电子发票的数据留底。这样一来，企业收了多少钱，花了多少钱，进了多少货，卖了多少，有多少库存，全都一清二楚。如果企业为了低价不去索要发票，那么一查银行支出数额、商品和对应发票，系统就会知道；如果企业销售了货物，钱也进了账户却不入账、如果企业取得了虚开的发票，账户里的资金却没有变少，或是额度不对，只要一查电子底账，利用大数据一分析，系统也会知道；同时，这条流通链条的上下游企业，他们的数据也全都是可用信息，都是证据。这就是“以数治税”的威力。它把“税务”，从一个上有政策下有对策的“斗法对象”，完全变回了一个人人自律，根本无须也不该异想天开去钻空子，而只应积极学习、关注变化，通过它把握市场经济发展方向和国家政策的标准。这才是“税务”本该有的样子。但是有些东西，目前可能只是个雏形，将会是金税四期的建设重点。首先，金税四期时代，税管员将会被取消，改而采取“双随机，一公开”的方式。“双随机”也就是监管过程随即抽取检查对象、随即选派执法检查人员；“已公开”则是多部门信息联通，合力监管。企业再也不可能像过去那样，有什么问题通过“打点一下”遮盖过去了。再比如，以数治税，很关键的一个变化是从“用发票记录企业的收支”变成了“用数据标志企业的行为”。就拿增值税里最基本的进项销项来说。一个做茶具的商店，要卖出100套茶具，必然要从窑口进货100套；有100套进货，上游厂家就必须生产过这100套；要生产100套产品，厂家就必须买过100套要用的原材料。整个链条，任何一个环节出问题，都要被查。信息的产生、收集，和经济实质彻底结合，可以说从根源上消解了“伪造”、“虚开”发票的问题。这一点，其实试点早就展开了，我有真人真事佐证。我老家有个做蔬菜批发的叔叔。因为创业初期我帮他筹备过税务的事，受我影响，在财会方面一向非常规范，一分钱税都没少交过。就这么个奉公守法的人，19年就被查过，当时还罚了3万块钱。他来求助我，我也觉得奇怪，以我的了解他不可能犯这种错误。后来才知道，是他的上游商家出了问题，参与乱开发票，最后数据对不上，整个这条链条上的人都被罚了钱。这很好反映了金税四期的一个特点：除了过去十余个涉税部门，连“非税业务”也被纳入了监控。比如企业老板和相关财务人员的个人银行账户等等。我有时候也很无奈，不管我怎么劝说，一些企业主朋友始终认为“他有特殊的开发票技巧”，只要他和“合作伙伴”相互打过钱，再相互开发票就没问题，觉得“怎么查都是他有理”。我每次叫不醒装睡的法盲的时候，就给他们讲这个事，要还是不听劝，就只能留给税务稽查部门去教育了。而且既然是以数控税，那么“数字”是不是越多越准？所以在金税四期中，需要去打通的是央行、公安、卫健、民政、外交、法院；教育、人社，各大部委。接入这些部门之后，相关部门对个人、企业的开支、经济状况、生活负担的了解，将变得更真实彻底。不同地区消费水平差异有多大？应该分别按什么标准准予扣除和补助？某些高收入人群的个税申报是否属实？有没有隐匿收入、利益转移、滥用扣除？各地社保基数、档位等等设置是否已最适用实际情况？无数过去的难点、公民们生活中的痛点，“以数治税”都将攻无不克。这对于个税征收和扣除的真实性、公平性；企业社保的全面规范化；全国基本社会保障的公平将会是极大的助力。我知道我们现在很多企业会在社保上耍很多小聪明的，比如员工工资公司账户发一半，再用私人账户发一半，这样税可以少缴，还能把社保降低档位缴；又或是滥用个体工商合作的方式（比如某外卖平台），这样“员工”不是雇佣，而是“合作伙伴”，自然也就不用缴社保。以往国家是睁一只眼闭一只眼，但未来就绝无可能了。随着金税四期的到来，我们举一些以前就不能做，现在就更不能做的事情：1、金税四期的核心是以数控税2、以后这些行为会被严查（1）利用私人账户交易，隐匿收入逃税。因为央行接入金税四期后，别说私户，就连支付宝微信之类网络支付都会被监管，上下游账本数据、同业参数都是稽查依据，公转私、私转私，企业间单笔100万以上转账、20万以上现金收付，都会被严查；（2）发票作假哪怕是“环开”、“对开”这种闭环抵扣，行政上一律按虚开发票处理。前面说了，金税四期的稽查能力有多强，而且换句话说，税务机关一直以来都不是没有能力查，或是不知道违规行为存在，只是给市场一个过渡期。不远的未来，严查严打，是必然。3、以下这类行为严令禁止（1）到处找发票抵税。不少企业会让员工替公司找发票，名义上，有的是“报销凭证”，有的是“绩效工资要用发票领”，长此以往企业账目绝对会有异常。过去票据是税务信息最重要的凭证，但发票多为纸质，企业和商家打印或手写使用，编号是跟着票据走的。票本身是没法伪造，但票的来路、去向、使用方式却难以追溯与查证。所以只要把票“搞定”，也就搞定了逃税。但如今发票全面电子化，而且有数据中台、电子底账的监控，发票不再只是一张纸，而是必须代表背后真实交易的电子化、云同步、不可人为篡改的真实凭证，像开假票、买票造假的事，将不再有生存空间；（2）不规范社保包括试用期不缴社保、挂靠代缴社保、（哪怕是员工自愿放弃）不给、少给员工代缴社保。这类行为一直都是违法行为，但因为管理社保的人社部门，和知晓个人、企业资金往来、收支状况的央行、银行，还有实质上管理企业运营情况的税务机关信息不互通，要查证企业的真实状况营收、员工的实际收入，企业老板的现金流向难度不小。所以判断企业是否按实际薪资为员工缴纳社保，是个费时费力的事，比较困难。但金税四期已经把所有这些“非税业务”也都纳入了系统，彻底打通信息壁垒。这类行为今后会被严查严打。毕竟，社保公平，是我国“共同富裕”的一个重要目标；（3）空壳公司、虚假开户金税四期会重点监控空壳企业、银行信息、自然人身份，之前类似注册空壳公司转移利润逃税的手段也更容易被查到。空壳企业往往被用来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税，都跟违法犯罪脱不了干系。早在2019年12月，中国人民银行就发布了《企业信息联网核查系统管理办法》，筹备信息共通，建立大数据库。到金税四期，利用智能稽查，系统能从生产规模（实缴资金）、注册地址、成立时间、公司成员（法人、财务负责人等）、股东成分、企业信息公示等6个方面，设置了预警线，只要达到其标准，就会触发预警。有工商、央行、公安的数据支持，抓个罪犯实属容易。我举个例子：2020年4月，广东省开展“飓风50号”专案行动。联合广东省税务、公安、海关、人民银行四大部门联合行动，一举端掉两大犯罪团伙，抓获涉案人员60名，查处涉案窝点39处。这两个团伙通过大肆用虚假注册的方式，控制了1054家没有实际经营业务的空壳企业。采取销售假冒伪劣防疫物资、虚假出口防疫物资、虚假抵扣列支涉疫税收成本等方式，共计虚开增值税发票11.4万份，涉案金额达到66.6亿元。（4）企业申报异常比如长期零申报、员工工资长期固定申报（尤其是固定在5000左右），还有税负率异常、上下浮动过大，以至于低于或是高于同行业平均水平太多，或是常年亏损的企业。过去以票控税时期，发票承载着税收职能，导致税务机关专注于改进发票监管的方式，却忽略了发票代表的应税活动本身才是真正有价值的地方。大多数工薪族的个税由企业代扣代缴，长期下来税务机关的稽查征收积极性也就弱了，因某些此企业始终按最低档位申报、表面上常年不调薪也未必会引起警觉；而偷逃税、从事违法经济活动的企业，也只要抓住发票管理的漏洞，就能避开风险。然而现在这些税务、非税事务，都由系统实时监控，再想“灯下黑”也不可能了。金税四期是未来'以数控税'布局里最关键的一枚棋子。它代表的不只是狭义的“税”的一次改革，更是国家为实现“共同富裕”，使用的一切宏观经济措施的一把利剑。未来，税务、社保等等领域，势必更公平，更规范；对违法行为零纵容，严处理；对守法守信、利国利民的企业与个人，报以鼓励。以上。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！2.关注Carl的财税圈，帮你合法合理地省钱，立志让你做最省心的老板。3.解读最新的税收热点，分享最优的税筹方式。Carl的财税圈，您身边的财税管家。全网最全税筹防坑指南“假税筹”的风险，你还不知道？一文读懂企业税筹：避开95%的坑。注重自家税务问题，会计不是万能的！你还在用私账发工资吗？全网最全节税攻略灵活用工指南，省一半的钱增值税节税攻略小微企业最新税收攻略一问读懂个人所得税高收入人群如何避税个体户如何节税全攻略会计必学知识企业无票支出怎么破？老板为什么要注册多家公司会计监管来临，不要当背锅侠！财税资料全汇总编辑于 2022-01-20 17:04赞同 1309 条评论分享收藏喜欢收起懂点个税深耕个人所得税15 年，停更，2024 继续更关注先给所有吹牛的点了反对打补丁的常规操作无非是为了征管现代化需求和未来税收管理模式的转变做适应性和匹配性调整我是参加过金三上线的希望金四能有所突破不求多顺畅但求不要让我再在excel里做数据透视还有很多实质性问题能解决？比如厂商比如数据壁垒编辑于 2022-01-22 13:06赞同 67 条评论分享收藏喜欢

重磅！金税四期又出新公告！1月13日起，这41种行为将重点监控！_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper

税四期又出新公告！1月13日起，这41种行为将重点监控！_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper下载客户端登录无障碍+1重磅！金税四期又出新公告！1月13日起，这41种行为将重点监控！2021-01-22 17:08来源：澎湃新闻·澎湃号·政务字号重磅！金税四期要来了！2021年1月13日，国家税务总局发布公告：进一步明确了金税四期功能部署！提醒大家，即日起，这9类企业将被严查，这41种行为真的不能再有了！重磅！税务总局再发公告！金税四期真的来了！1月13日，国家税务总局发布金税四期决策指挥端之指挥台及配套功能项目成交结果公告：从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看，金税四期大大增强了内部控制监督平台，其三项主体功能和三项配套功能如下：从公开的金税四期决策指挥系统的商务部分和技术部分文件来看，金税四期大大增强了内部控制监督平台。技术加持，强化了内容控制监督。我们猜想，外部随着大数据等技术的成熟也会不断升级，税务监控变的越来越严。那“金税四期”强大到何种地步？金税三期，实现了国地税数据的合并，同时对岗责体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一，其主要是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。既然金税四期如此强大，那哪些企业会被重点关注？又有哪些行为会被稽查？注意！这9类企业要小心了！以后将被重点稽查！其实，早在2019年实施的“企业信息联网核查系统”,就释放出了这一信号。2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。交通银行、中国工商银行、招商银行、中国民生银行、中信银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行将纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。银行、非银行支付机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等，以便识别企业身份，及时发现企业非正常经营、吊销、注销等异常情形。从上述也可以看出，国家对虚假开户、电网诈骗、洗钱、偷逃税企业零容忍。注意了，以下9类企业要小心了！一、虚假开户企业随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。二、空壳企业随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。三、少交个税和社保的企业施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。注意了，赠送客户购物卡也会涉及个税问题，具体请看短视频：企业购入超市购物卡如何进行税务处理？四、库存账实不一致的企业发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。五、虚开发票的企业其中，与实际经营情况不符：1、没有真实交易；2、有真实交易，但开具数量或金额不符；3、进行了实际交易，但让他人代开发票。六、收入成本严重不匹配的企业企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。七、申报异常的企业很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。八、税负率异常的企业税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。九、常年亏损企业企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。抓紧自查！企业这41种行为不要再有了金税四期即将到来，势必会监管越来越严！企业请自查以下41个异常情况，务必警惕！1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。2、企业长期存在增值税留抵异常现象。3、企业增值税税负异常偏低。4、企业增值税税负偏高异常。5、公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。6、公司自开业以来长期零申报。7、公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。8、企业的往来账户挂账过大。9、企业存货过大。10、企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票11、企业存在大量无清单的办公品增值税发票。12、公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。13、企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。14、企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。15、企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。16、增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。17、增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。18、无免税备案但有免税销售额异常。19、无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。20、开票项目与实际经营范围严重不符异常。21、增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。22、公司只有销项但是从来没有进项出现异常。23、公司只有进项但是从来没有销项出现异常。24、新成立的公司频繁发票增量异常。25、新成立的公司突然短期内开票额突增异常。26、工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。27、个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。28、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。29 、个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。30、期间费用率偏高异常。31、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。32、大量存在农产品抵扣异常。33、公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。34、外埠进项或销项税额比重严重过高异常。35、增值税专用发票用量变动异常。36、纳税人销售货物发票价格变动异常。37、法人户籍非本地、法人设立异常集中。38、企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。39、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。40、企业代别人挂靠社保。41、员工自愿放弃社保，企业就没有给入。最后给大家5点提醒！1、其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。2、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响，不用过分担心。3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！4.如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果账簿的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！图1：来源国家税务总局公告磋商文件--技术部分图2：来源于网络编辑|海东科技园青海中关村高新技术产业基地，于2012年6月成立。是中关村国家自主创新示范区在北京之外建立的第一个产业辐射基地。为促进科技成果转化，培育形成中小型科技创新企业集群，构建海东自主创新体系，我们全力构建从“众创空间-孵化器-加速器-产业化”的创新生态链，力争打造成为青海省的“科技创新基地、人才集聚基地、企业孵化基地”。主页：www.qhzpark.com | 微信/抖音：haidongpark邮箱：haidongpark@gmail.com | 电话：0972-8613369原标题：《重磅！金税四期又出新公告！1月13日起，这41种行为将重点监控！》阅读原文特别声明本文为澎湃号作者或机构在澎湃新闻上传并发布，仅代表该作者或机构观点，不代表澎湃新闻的观点或立场，澎湃新闻仅提供信息发布平台。申请澎湃号请用电脑访问http://renzheng.thepaper.cn。+1收藏我要举报查看更多查看更多开始答题扫码下载澎湃新闻客户端Android版iPhone版iPad版关于澎湃加入澎湃联系我们广告合作法律声明隐私政策澎湃矩阵澎湃新闻微博澎湃新闻公众号澎湃新闻抖音号IP SHANGHAISIXTH TONE新闻报料报料热线: 021-962866报料邮箱: news@thepaper.cn沪ICP备14003370号沪公网安备31010602000299号互联网新闻信息服务许可证：31120170006增值电信业务经营许可证：沪B2-2017116© 2014-2024 上海东方报业有限公

金税四期全网最全深度解读，资深财税人一文给你讲透金四时代_腾讯新闻

金税四期全网最全深度解读，资深财税人一文给你讲透金四时代

这两年来，有很多朋友陆续来咨询金税四期的事，

各个提到金税四期时都如临大敌一般。

在互联网上随便一搜，金税四期简直成了无所不能的“断头台”：

有说金四能连通所有部门，可以直接高强度“查水表”的，

也有说金四能直接查老板、高管的银行流水的，

恨不得老板买个煎饼果子，都会被税务系统立马知道。

今天这篇，是Carl结合多年财税工作的心得，多次拜访税局和资深业内人士，从税务监管的源头出发，彻底搞懂即将到来的金税四期。

可以说，全网没有比本篇更全面、更详细的来解构金税四期的文章了。

那么，关于金税四期，我们到底需要知道些什么呢？

看下去，你就会明白了。

想要真正理解金税四期，我们不妨先从名字入手。

首先，什么是“金税”？

金税，其实就是指金税工程。

1994年，分税制改革。

增值税专票监管成了当时最为棘手的问题。

我们知道，增值税是流转税，涉及到上下游的抵扣问题。

增值税的抵扣凭证，就是我们常提到的专用发票。

那现在增值税要全面铺开，如何管理发票自然就成了头等大事。

正是为此，国家启动了金税工程。

这样成为了所谓的“万恶之源”。

清楚了“金税”，那么金税四期的“四期”又意味着什么呢？

既然都说是四期了，那前面自然有三期、二期和一期，

这里，我们很容易发现一个点：

金税四期是金税系统的升级，而不是新法规或新系统。

金税一期伴随着增值税全面开征而启动，主要着力于开发增值税专票的交叉稽核系统。但受限于当时的电子化水平，不仅专票信息需要手工录入、错误率非常高，而且仅在50多个城市建立了试点，无法顾及到其他地区。

最终金税一期并没有成功铺开，而是在1996年就叫停了。

金税二期在金一的经验教训之上，继续完善交叉稽核系统，然后着力搞定防伪税控。从1998年到2003年间试点并逐步开始推广。

金二通过对增值税专用发票进行全面监控，基本实现了对增值税相关犯罪、偷逃税的监管。

目前我们正在使用的是金税三期，

在2003年金税二期推进的同时，金税三期就启动了。

后来到2013年，金三在广东、山东、河南、山西、内蒙、重庆6个省级单位国地税局开始试点。

最后在2016年营改增之后，金三全国上线。

2018年国地税合并，各自的金税系统并库，所以在2019年金税三期并库版正式上线，到这里发展为金三的完全体。

其实，在金三的建成过程中，就有不少人开始“恐吓”大家了。

包括但不限于如何如何强大，以及系统发现异常后会自动送你“账户异常”、“失信被执行人”，乃至到“领取社保”都会受到影响。

但实际上，金税三期并没有那么万能，金三核心还是税务监管系统。

金税从增值税起步，到金三成长为集采所有税收数据的综合性税收系统。

金税三期非常强大，它不再局限于增值税而是覆盖全税种。

自此，金税三期以票控税的目标基本达成。

而且除了税收数据覆盖全之外，金三系统还与其他监管部门联网。

举个例子，比如你现在要做工商登记，紧接着信息就会自动抄送金三系统，形成税务登记信息，产出三证一码。

还不止如此，金三至今仍在不断升级之中。

2019年社保划归税务征收，2021年土地出让金也划归给税务收。

一步一步，税务系统“天眼”的天花板越来越高，集成度和覆盖面也越来越广。

大家也逐渐认识到了，金税系统的厉害与恐怖。

我老家有个做蔬菜批发的叔叔。

因为创业初期我帮他筹备过税务的事，受我影响，在财会方面一向非常规范，一分钱税都没少交过。

就这么个奉公守法的人，19年就被查过，当时还罚了3万块钱。

他来求助我，我也觉得奇怪，以我的了解他不可能犯这种错误。

后来才知道，是他的上游商家出了问题，参与乱开发票，最后数据对不上，整个这条链条上的人都被罚了钱。

这就是金税系统不断进化的威力。

金税三期相比于金一金二，它是非常强大的，

但以票控税的核心——发票的现状却存在不少“问题”。

比如发票的开具依赖专用税控设备，小规模纳税人开专票需要到税局代开，

比如发票有额度限制，每到月末年终常会面临急需发票但没有额度的尴尬，

在发票的开具、领用和额度等方面，目前并不是那么完美和便利。

不够完美的一个重要原因，是因为现在还是纸质发票为主。

为什么这么说呢？

纸质发票就像“纸币”一样，防伪显然非常重要，这就是要用专用税控设备的一个重要原因。

如果要开出纸质发票，那么就像纸币一样，接受发票的一方还要学会辨别真假。那有没有一种可能，通过某种技术，让我们做生意的朋友不用再自己来纠结防伪这个事呢？

现在是数字化时代，加之刚说的一些因素，

一种新形式的“发票”自然就呼之欲出，它就是全电发票。

依托全电发票进行的发票电子化改革，就是我们所说的“金税四期”。

2019年，国家税务总局宣布“金税四期”开始启动建设。

自此，大家开始疯传金四怎样怎样强大，能做到何种程度。

金税四期，开始逐渐进入大家视野。

要更深入的理解金税四期，首先我们要理解全电发票。

全电发票，可以说是说到金税四期的核心。

2022年2月份，中国税务网发表了一篇文章，《“金税”之路，他们共同走过——国家税务总局发票电子化改革（金税四期）试点工作组番禺基地侧记》，

这篇文章就是对发票电子化改革试点工作组的采访，文中有这么一段话：

从2019年开始顶层设计到2021年12 月1日成功开出全国首张全面数字化电子发票（以下简称“全电发票”）并圆满完成监管和售票全流程，发票电子化改革（金税四期）试点工作取得阶段性胜利。

看到这里，大伙应该都看明白了。

我们所说的金税四期，其实就是以全电发票为核心，进一步开展的发票电子化改革。

要说到全电发票，这个可就厉害了。

全电发票开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化，

实现了发票的“即时开具、即时交付、即时查验”。

此前，以票控税主要依托的是专用税控设备和离线客户端开具的纸质发票；

但正如我们上一段所说的，纸质发票有着依赖专用税控设备以及额度限制等“问题”，全领域、全环节、全要素电子化的“全电”发票就解决了上述问题。

跟金税三期相比，如果说金三是联网的话，那金四就是“上云”。

因为全电发票是即时的，所以你企业无论买材料还是卖产品，税务系统都能在第一时间知道，一切的异常很容易被监测。

金税四期建成后，将会对很多涉税骚操作直接造成降维打击。

举个例子，此前广泛存在的两套账，尽管在账面上可以粉饰的“天衣无缝”，但在账面外那可就未必了。

比如你说你是生产企业但却没什么用电量，或者说是搞外贸的却找不到足够对应的物流信息或集装箱。

此前，天津税务局曾在2019年发现了这么一出骚操作：

2019年初，税务局通过大数据分析发现，某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大，

同时，申报数据与实际经营也严重不符。

经现场调查发现，这家位于市中心的店，生意比同行业还要红火，但大量客人都是通过微信、支付宝付款，于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”，干脆不申报不纳税了。

很快，这家店被税务局大数据制裁，罚了100多万。

在上面这个案例中，我们可以看到充分统筹的意义。

大家可以发现，税收监管不止是查税，也是会涉及到非税业务的，不仅包含之前的发票等税务信息，而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的数据信息。

所以，金税四期在金税三期的基础上更进一步，增加了非税以及其他监管部门的信息，另外随着大数据等技术的应用和成熟，税务监管方式更加智能化了。

如果说金税三期是让发票“联网”，那么金税四期则是让更多维度的涉税数据“上云”。

我们知道，金三的各种模型已经很强大了，但是用模型分析问题首先你要有原始数据，没有足够信息的共享会让很多本可以预警的骚操作没有被预警。

金税四期，将逐步解决这些问题，并且金四将在“云端”以极快的效率发现问题。

以票控税到以数治税，就是金税四期要达到的目的。

在全电发票的加持下，金税四期将更容易、更及时发现蛛丝马迹，

届时，即便是非税业务，也会因数据异常而探查出企业可能存在的问题。

随着全面数字化的电子发票（全电发票）的铺开，逐渐成熟的金税四期不仅会让纳税人减轻发票相关业务的繁琐工作，而且将进一步提高税收监管整体水平，让涉税骚操作无处遁形。

注意，我们这里说的非税数据，就常常被妖魔化，

比如接通所有部门，能够直接高强度“查水表”，

再比如能直接查老板、高管的银行流水，简直无所不能。

都恨不得老板买个煎饼果子，就会马上被税务系统知道。

实际上，金税四期并没有这么万能，

就非税数据而言，目前只是协同，完全同步只是一个展望而不是现实。

尤其是网传的“查水表”：直接挨个排查老板、高管银行卡的流水，这点就很容易让人误解。

一个很关键的问题：税局可以查个人的银行卡吗？

可以，但是是有限制的，《税收征管法》明文规定：

经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

税局想要查人的银行信息，是需要税局局长签字批准的。

金税四期会很强劲那是当然的，但也没到无所不能的地步。

我们再说回金四的核心，全电发票，全称是全面数字化的电子发票。

如果理解不了全电发票这个概念，你可以这么理解，

你用的纸币就相当于纸质发票，支X宝、V信里的钱相当于电子发票，数字人民币则对应了全电发票。

现在全电还没有全面铺开，就算在试点区，也依旧有很多朋友还没有适应这么个新鲜事物。

没有适应的一个重要原因在于，全电发票，它是“票”，也不是“票”。

全面数字化的电子发票，与其叫全电发票，其实数字发票更贴切些。

我们知道，以票控税是金三的核心，而金四的核心则是“以数治税”。

大伙有没有发现，金税四期一定程度上在弱化“票”的概念。

发票的运行中，实际操作过的朋友应该都知道“签字”的重要性。

前面提到的最早的手写发票就不说了，本就是手写的签字。

然后是规范的纸质发票，这时候经常会有让签名的地方。

到了电子发票呢，打印出来，该签字继续签字。

而全电发票，不需要你签字了，或者说税局不认这个签字有什么意义。

这是为什么呢？

很简单，因为金三系统虽然与银行部门联网了，但并没有到共享的程度。

我们再往后想，税务监管的最终形态是什么？

是发票吗？不，很明显是资金好吧。

这样，当金四的以数治税进一步推进，和银行等部门的连携进化到一定程度。你票不票的，其实就没那么重要了。

全电发票，在“票”的含义上，就类似于“薛定谔的发票”。

或者可以这么理解，全电发票是为了消灭发票而诞生的“发票”。

全电发票自问世以来，就一直有朋友有这么一个畅想：之后，全电发票会不会是全自动开“票”啊？

啊，当然，现在还是半自动的。但全自动的那一天，该来的时候终究会来的。

但即便是“半自动”的现在，就已经需要高度合规，才不会出纰漏而被金税系统发现异常了。

道路千万条，合规第一条。

金税四期并没传说中那么万能，但无疑会非常强力。

我们即将迎来的金税四期，是以全电发票为核心，进一步开展的发票电子化改革，

2022年9月，在第三界一带一路税收征管合作论坛上，税务总局王军局长的一段对外演讲中提到了金税四期的进度，

“中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年（2022年）年底将基本开发完成。”

也就是说，金税四期今年就会投入使用，这势必会改变当下的格局。

在此前，金税三期让发票“联网”，

增值税的链条抵扣以及稽核对比扼杀了相当一部分涉税骚操作。

到现在，随着全电发票的铺开，金税四期将让发票“上云”，

以数治税趋势下，叠加非税业务的多方交叉验证，涉税骚操作将进一步无处遁形。

而且，金税四期，已经近在眼前了。

金税4期在北京、沈阳、上海、广州、重庆、西安派出有税收大数据和风险管理局，这些地区无疑会是重点运营城市。

所以说，现在还在用私人账户隐匿收入、滥用发票抵税甚至用空壳公司“走账”等不规范行为的，一定要尽早整改。

草莽的时代已经结束了，接下来，就是合规驶得万年船的规范化时代了。

在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！

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金税四期

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出自 MBA智库百科(https://wiki.mbalib.com/)

1 什么是金税四期

2 金税工程的内容

3 金税一二三期的内容

3.1 金税一期——信息化管税试水阶段

3.2 金税二期——开启“以票控税”

3.3 金税三期——系统内一体化完善

4 金税四期新在哪里

5 金税四期对个人的影响

5.1 私卡交易监控：

5.2 引入高净值人群反避税条款

6 金税四期对企业的影响

7 金税四期环境下企业该如何应对

8 相关条目

9 参考文献

[编辑]什么是金税四期

　　金税四期是金税三期升级版，金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。

　　自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。[1]

　　金税四期即第四期国家金税工程计划，是第三期的改进与完善。金税四期最大的特点就是建成了较为完善的企业信息联网核查系统，该系统搭建网络通道，致力于促进人民银行、各部委以及相关机构之间与涉税业务相关的信息共享和查询，从而确保三大功能的实现，即：企业登记注册、企业纳税状态以及企业登记注册信息查询功能。

　　与金税三期相比，金税四期将会实现税务系统的所有业务、整个流程以及各项数据的全国互通联网，达成所有涉税业务全国通办的成效。为此，金税四期决策指挥项目系统特打造“视频指挥台”、“重大日程”、“重大事项”三项主体功能以及“会议室预定”“多人音视频沟通”以及“扩展接口”这三项配套功能，从而促进涉税业务办理效率的提高和营商环境的优化。

[编辑]金税工程的内容

　　早在上个世纪末，上层就开始重视信息化治理的重要性了，其实“金税工程”只不过是《国务院17号文件》中提出的十二个重要业务系统建设（其他包括金财工程、金农工程、金盾工程、金保工程、金关工程、金水工程、金质工程、金审工程、金卡工程、金贸工程、金企工程）之一罢了。

　　金税工程的基本框架为一个网络、四个子系统。

　　一个网络，就是从国家税务总局到省、地市、县四级统一的计算机主干网——这块是站在税务机关自身管理体系角度来看。

　　四个系统，就是覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查信息管理子系统。——这块是从具体如何管理纳税人的角度来看，其分别对应销项开票、进项抵扣、发票和申报比对、问题发票在“一个网络”内传递核查。

[编辑]金税一二三期的内容

[编辑] 金税一期——信息化管税试水阶段

　　金税一期于1995年上线，主要是增值税交叉稽核子系统和防伪税控系统试水，而且仅在50多个城市试点，由于初次尝试计算机管税且在当时的信息技术背景下还不成熟，1996年底便停止运行。

[编辑] 金税二期——开启“以票控税”

　　2001年7月1日，增值税防伪税控发票开票、认证、交叉稽核、协查四个子系统，在全国全面开通，主要对增值税专用发票进行全面监控。金税二期总体运行情况良好，对加强增值税专用发票管理，打击偷、骗税犯罪行为，增加税收收入等方面起到积极有效的作用。

[编辑] 金税三期——系统内一体化完善

　　2008年9月，金税三期正式启动，2013年在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点，2016年全国范围内推广完成。

　　金税三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据优化的基础上，进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面，形成有效的、相互联系的制约和监控考核机制，使整个金税系统自身个模块更加有机结合、更加一体化。

　　至于金税四期达成的目标：“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”：

一个平台——金税系统软硬件都有能力撑得起这个门面；

两级处理——金税系统采集或生成的数据仅在总局和省局的系统进行处理；

三个覆盖——覆盖全税种、覆盖税局全工作流程环节、覆盖国地税和其他部门

四个系统——系统软件层面，征收管理、行政管理、外部信息、决策支持

[编辑]金税四期新在哪里

　　在金税三期覆盖全税种的基础上，覆盖到非税业务，这点财务工作者能够比较直观的感受和理解，像社保、文化事业建设费、垃圾处理费、水利建设基金等毕竟都是通过电子税局申报缴纳；

　　金税三期已经在一定程度上覆盖其他部门联网，金税四期只是在程度上更深而已。这体现在：一方面，覆盖的外部机构更多，尤其是跟银行对接了；另一方面，金税四期系统本身有专门的模块接收其他部门推送过来的数据，实现系统通道打通和融合，而不像过去其他部门系统部分信息只是推送给税务人，税务人再录入或导入税务系统；

纳税人综合信息与办税人员相关信息紧密结合，这一点起到规范办税人操作的作用，当然这也并不是什么新鲜事，但凡再电子税局实名采集过的办税人员，看看是不是你的个税app也早已关联到了呢；

　　可以将金税四期理解为“互联网+税务”，互联网平台将线下办税业务移到线上，“大数据”和AI服务于税务稽查、纳税评估等工作，大大解放后台税务人员的人工分析比对工作。

　　综上，税务机关接驳内外部数据的平台有了，数据传输、处理的方式更自动化、智能化了，除了传统发票方面的数据，还有其他方面的数据用于纳税人申报，用于税务局比对、分析，“以票控税”向“以数治税”的转变自然而然水到渠成

[编辑]金税四期对个人的影响

　　金税四期将会影响到每一个人的纳税情况。

[编辑] 私卡交易监控：

　　金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易。个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，同时记入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益，让失信者处处碰壁”！一旦失信，你将寸步难行。

　　随着金税四期的上线，国家可以更细致、更全面地了解中国企业和税收居民的信息，数字人民币也在推进落实中。

[编辑]引入高净值人群反避税条款

　　对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中，首次引入反避税条款进入征信，海内外资产收支更透明。

　　金税四期稽查第一波查的是资本性所得；第二波查的是网红、娱乐明星；第三波查的是老板。老板从对公账户往个人账户转款，超过20万都算大额。

　　金税四期严查的是个人卡。这3种情况，会被重点监管。

任何账户的现金交易，超过5万元。

公户转账，超过200万元。

私户转账超20万元（境外）或50万元（境内）。

[编辑]金税四期对企业的影响

　　企业不合规的东西会很快暴露出来。这7种避税方法查到必罚：

买发票

对开发票、环开发票

故意用现金或者个人卡发工资

用现金收支货款

到处找发票抵税

代缴社保

大量员工个税零申报

　　这9类交易容易被稽查：

现金交易超5万

公转公超200万

私户转账金额过大，境内转账超50万，境外转账超20万

规模小但流水巨大

转入转出异常，如分批转入集中转出，或者是集中转入分批转出

资金流向与经营无关

公户私户频繁互转

频繁开销户

闲置账户大量交易

[编辑]金税四期环境下企业该如何应对

尽快排查公司存在的潜在风险（两套账，有没有收入隐瞒、有没有虚开发票、有没有成本虚提、有没有税款少报等），对于遗留问题和风险拿出可行的解决方案，不要再拖延。

根据自己企业的实际情况和业务模式，搭建适合自己的纳税管理的标准、目标和实施方案，要搭建合规的纳税管理模式。

一定要做好财务团队的建设，提升现有的财务团队人员的素质，做好梯队建设，确保团队能够把前纳税管理做好。

企业老板们要有一个合规的意识，依法纳税，从我做起。

[编辑]相关条目

金税工程

金税系统

金税三期工程

[编辑]参考文献

↑ 征管改革不停步科技强税提质效.国家税务总局办公厅.2022-8-30

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金税四期到底该怎么理解？十四个要点财务必看！ - 知乎

金税四期到底该怎么理解？十四个要点财务必看！ - 知乎首发于财税政策解读切换模式写文章登录/注册金税四期到底该怎么理解？十四个要点财务必看！知乎用户KlZnci相信每位财务人员对于金税三期都不会感到陌生。在金税三期颁布初始便掀起了一阵血雨腥风。让那些游离于法律边缘的公司心惊胆战。如今四期又再次掀起热潮。那么金税四期该怎么理解，财务人该把握哪些要点呢？要点一:实现大数据化，企业信息更加透明化金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。不做好税务筹划，公户转私、私户避税将被严查。金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。要点二：信息共享、信息核查！金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查！要点三：“非税”业务也可监控一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。要点四：对纳税人的监控更全面金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。要点五：对资金的监控将会更为严格，还会计入征信金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！要点六：银行税务共享信息的时代到来了！2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。注意七：高净值人群税务筹划迫在眉睫随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。因此，对于高净值人群来说，做好税务筹划方案迫在眉睫。注意八：税收征管系统将更强大随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。注意九：将极大促进社保规范化随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。注意十：合法合规的税务筹划，将是节税唯一出路面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前！注意十一：滥用“税收洼地”的行为要警惕了国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜！一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！注意十二：乱做账的财会人员将会给自己带来巨大风险！面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！注意十三：稽查必须重视，财务必须创新，你不理税，税必理你！国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！金税四期上线，企业节税，合理合法才是关键，那么金税四期上线后，税务筹划该如何做呢？欢迎咨询薪动财税！发布于 2021-08-03 17:49金税三期金税工程税务赞同 6添加评论分享喜欢收藏申请转载文章被以下专栏收录财税政策解读不了解最新财税政策，怎么做好税务

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